2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法每日一練：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李立爽2017-06-23 09:14:13

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【單項(xiàng)選擇題】

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月外購(gòu)原材料A，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.17萬(wàn)元，將其全部領(lǐng)用生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品，銷(xiāo)售免稅甲產(chǎn)品取得銷(xiāo)售收入22萬(wàn)元;外購(gòu)原材料B，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15萬(wàn)元，將其全部領(lǐng)用生產(chǎn)免稅乙產(chǎn)品和應(yīng)稅丙產(chǎn)品，銷(xiāo)售免稅乙產(chǎn)品取得銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元，銷(xiāo)售應(yīng)稅丙產(chǎn)品取得不含稅收入80萬(wàn)元;外購(gòu)原材料C，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額8萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.44

　　B.1.01

　　C.1.43

　　D.1.6

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15×[80÷(20+80)]=12(萬(wàn)元)，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=80×17%-12=1.6(萬(wàn)元)。

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