2017中級會計職稱會計實務(wù)每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量
來源：東奧會計在線責(zé)編：李立爽2017-06-07 09:25:32
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【單項選擇題】
甲公司于2015年2月27日外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對外出租，該寫字樓取得時成本為6000萬元，采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2015年12月31日，該寫字樓公允價值跌至5600萬元。稅法規(guī)定，該寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A.-37.5
B.37.5
C.100
D.150
正確答案：B
答案解析：
2015年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為5 600萬元，計稅基礎(chǔ)=6 000-6 000/20×10/12=5 750(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(5 750-5 600)×25%=37.5(萬元)。
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