2017注會《財管》知識點：債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型
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注會財管備考，一定要深入理解內(nèi)在邏輯，結(jié)合精品保障班，從理解到記憶，真正做到融會貫通。為了幫助大家科學(xué)備考，小編裝備了財管知識點。
【知識點】債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型
Ks=Kdt+RPc
式中：Kdt——稅后債務(wù)成本;
RPc——股東比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險溢價。
【提示】風(fēng)險溢價是憑借經(jīng)驗估計的。一般認為，某企業(yè)普通股風(fēng)險溢價對其自己發(fā)行的債券來講，大約在3%～5%之間。對風(fēng)險較高的股票用5%，風(fēng)險較低的股票用3%。
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