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稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱（2017年）

前言:

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅

收政策調(diào)整。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握稅法一和稅法二的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢(xún)的技巧和方法，通過(guò)本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次大綱修訂對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充；增加了電子發(fā)票管理制度的新規(guī)定。企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算中增加了對(duì)于全面“營(yíng)改增”后的增值稅會(huì)計(jì)核算的要求。

第一章

導(dǎo)論

一、 稅務(wù)師概述

（一）熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

（二）了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

（三）熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、 稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、 熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

四、 熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、 熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

六、 了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

第二章

稅務(wù)管理概述

一、 稅務(wù)管理體制

(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、 稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

三、 征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三章

涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

一、 了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類(lèi)和遵循原則

二、 適應(yīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅

鑒證和審核業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃，掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)實(shí)施的

具體內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容及管理要求，熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)報(bào)

告。

三、 了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類(lèi)和遵循原則

四、 熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程，了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅

服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決，了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服

務(wù)計(jì)劃，掌握非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告

第四章

稅務(wù)登記代理

一、 企業(yè)稅務(wù)登記代理

(一)了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定，了解企業(yè)設(shè)立、變

更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的基本規(guī)程

(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、 了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

三、 掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

四、 了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

第五章

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理

一、 了解發(fā)票種類(lèi)、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、 熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定以及電子發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

三、 熟悉發(fā)票填開(kāi)的具體要求和操作要點(diǎn)

四、 熟悉代理審查增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、 掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)