2017年中級職稱會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點：所得稅的列報
來源：東奧會計在線責(zé)編：楊肖艷2016-12-01 11:26:35
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所得稅的列報
企業(yè)對所得稅的核算結(jié)果，除利潤表中列示的所得稅費用以外，在資產(chǎn)負債表中形成的應(yīng)交稅費(應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)則規(guī)定進行列報。其中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示，所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示，同時還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。
一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示。在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。
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