2016年中級職稱會計(jì)實(shí)務(wù)每日一練： 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：辛然2016-11-16 10:26:47
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【單項(xiàng)選擇題】
西方公司于2014年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2015年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是( )。
A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元
D.不產(chǎn)生暫時性差異
【正確答案】C
【知 識 點(diǎn)】與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助
【答案解析】
2015年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬元)，資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元。
點(diǎn)擊練習(xí)：2016年中級會計(jì)職稱考試每日一練匯總：11月份
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